Как заполнять отчет о финансовых результатах после подачи корректировочных деклараций и доплаты налога на прибыль?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Помогите, пожалуйста советом. ООО, ОСНО, микро. В 2022 году исправили суммы расходов на продажу за 2020 и 2021 г. Были поданы корректировочные декларации по налогу на прибыли за эти года и доплачены налоги. Как теперь при составлении баланса за 2022 г. показать эти исправления, ведь из-за этих перерасчетов в ОФР изменились суммы по строке 2210 и изменилась чистая прибыль?

  Добрый день!
  
  Так как микропредприятие имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета, то доначисление налога на прибыль за прошлые периоды можно отразить в бухучете в текущем отчетном периоде обычной проводкой Д 99 К 68 без исправления соответствующих данных бухгалтерской отчетности за период неверного расчета налога на прибыль (п. 14 ПБУ 22/2010).
  Бухотчетность за 2020-2021 года в данном случае не исправляется и повторно никуда не представляется (п. 10 ПБУ 22/2010).
• НКК, Доброе утро! Получается, доплаченный налог на прибыль отразится в ОФР в строке 2460 за 2022г. В 2020 и 2021 г. из-за корректировки изменились суммы коммерческих расходов и значит суммы чистой прибыли. Я так понимаю, что изменять не надо в прошлых годах. А как тогда в текущей отчетности отразить эти изменения? Ведь в отчете о движении капитала нераспределенная прибыль будет отличаться как раз на корректированную сумму. Корректировка была сделана в связи с пересчетом страховых взносов. Можно ли эту переплату отразить в ОФР как прочие доходы в текущем периоде?
• Цитата: Получается, доплаченный налог на прибыль отразится в ОФР в строке 2460 за 2022г. В 2020 и 2021 г. из-за корректировки изменились суммы коммерческих расходов и значит суммы чистой прибыли. Я так понимаю, что изменять не надо в прошлых годах.А как тогда в текущей отчетности отразить эти изменения? Ведь в отчете о движении капитала нераспределенная прибыль будет отличаться как раз на корректированную сумму. Корректировка была сделана в связи с пересчетом страховых взносов. Можно ли эту переплату отразить в ОФР как прочие доходы в текущем периоде?

  Добрый день!
  
  1. Микропредприятия могут не формировать и не подавать отчет о движении капитала (п. 26 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016).
  
  2. Выделенное синим - верно. Только в упрощенной форме баланса нет строки 2460, налог на прибыль отражается по строке 2410.
  
  3. Если в текущем периоде в бухучете отражено исправление ошибки в связи с излишним учетом расходов в прошлых периодах, такое исправление отражается по кредиту счета 91.01 (п. 14 ПБУ 22/2010), соответственно, ранее ошибочно учтенные расходы отражаются в ОФР в составе прочих доходов в периоде исправления ошибки.
• НКК, спасибо. Значит сумму переплаты за страховые взносы за прошлые года указать в ОФР в строке прочие доходы за 2022г., а в строке 2410 - доплаченный налог на прибыль и пени? Если так, то эти прочие доходы должны были тоже отразиться в Декларации по налогу на прибыль за 2022г.?Не будет расхождения декларации и баланса?
• Цитата: НКК, спасибо.Значит сумму переплаты за страховые взносы за прошлые года указать в ОФР в строке прочие доходы за 2022г., а в строке 2410 - доплаченный налог на прибыль и пени?Если так, то эти прочие доходы должны были тоже отразиться в Декларации по налогу на прибыль за 2022г.?Не будет расхождения декларации и баланса?

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно.
  Никакой прямой связи между показателями бухгалтерской отчетности (в т.ч. по доходам) и налоговой отчетности нет, поэтому выделенное жирным - неверно.
  Показатели бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль не совпадают у большинства компаний и это абсолютно нормально, т.к. правила бухучета расходятся с правилами налогового учета.
• НКК, я всё поняла. Спасибо Вам большое!
  
  НКК, и последний вопрос: эти проводки учитываются и по БУ и по НУ?